重点

● 中国企业对现代高效的境外资金管理服务需求急切。

● 分步骤对海外机构的资金进行统一管理是最有效的方法。

● 区域财资中心的核心职能通常包括一般的境外财务管理、担当资金汇集架构的主公司以及提供集中化交易服务，还可以作为海外融资平台。

境外资金管理体系三功能

境外资金管理涉及多个领域。其中，分步骤对海外机构的资金进行统一管理不失为最有效的方法：

1. 企业应该为海外公司建立简单清楚的账户结构，并搭建统一的网上银行架构作为指令与信息传递的渠道。

2. 在信息集中之后可以考虑进行境外流动资金的集中管理，以充分利用集团内部资金，减少对外借款。

3. 最后一个阶段是集中海外交易（收付款）的操作流程。

功能一：加强资金控制

海外各公司可采用收支两条线的账户结构或仅开立单一结算账户。前者通过物理分离收付流程来增强内控，后者则通过有效的电子银行付款审批流程达到同样的效果。

所有海外账户均可连接到统一的网上银行平台，并依据具体管理模式用中国内地总部或境外区域财资中心（RegionalTreasuryCenter,RTC）作为系统管理员，负责整个网银系统的用户管理和权限设置。

现代的网上银行平台可以让总部管理者在同一屏幕上查看和操作全球所有海外账户的资金运作，最大限度地加强了集团总部对其海外业务的资金控制，有效地降低管理风险。

功能二：避开法规限制

企业在信息集中之后便可以考虑进行境外流动资金的集中管理。境外流动性管理是很多中国企业关注的重点。

- 长期的融资需求可以通过公司之间直接借贷方式解决。

- 短期灵活的融资需求更适合运用现金集中归集的方式。

在一个国家内部进行的现金集中归集，主要通过物理现金池或虚拟现金池的方式进行。对于跨境的资金归集，物理现金池更有可操作性。

越来越多的中国企业选择在区域财资中心城市为每一个参与的分公司开立离岸账户，并通过该组离岸账户将跨境现金池转化为区域财资中心境内现金池。这种方式可以有效避开时差影响和禁止直接跨境归集的法规限制，结构也很清晰明了。

功能三：集中收付交易

企业境外资金管理的最后一项核心功能是集中收付款交易操作。

集中操作可以提高操作与内控效率，减少操作人员，从而降低成本。但与此同时，集中操作也需要大幅度改变原有的本地操作模式，重新设计财务人员岗位架构，并且需要有较强的内部系统支持。因此，并非每个企业都需要或适合进行集中交易操作。

在集中交易操作中，又以集中付款操作为重点。集中付款操作通常由公司内部企业资源计划系统（ERP）或资金管理系统发起，汇集所有分支公司的付款信息并自动生成付款指令文件，该文件通过银企直联或网上银行渠道传递到银行后台，经企业授权由银行集中处理，根据国家、币种、付款方式等自动发往不同清算系统。随后成功处理的信息将自动从银行系统返回企业ERP或资金管理系统，实现自动记账。

自动化流程特别适合于需要进行大批量日常付款的企业。

境外财资中心优势多多

当境外业务规模还较小时，企业可以通过中国内地总部（财务部、财务公司）直接管理境外资金。这需要企业尽可能整合境外账户到同一家银行，并通过统一的网上银行平台进行远程监控及操作。

在境外业务形成规模后，多数中国企业希望采用在境外金融发达城市成立区域财资中心（RegionalTreasuryCenter，RTC，中国企业也称之为“海外结算中心”）的方式管理海外公司财务。对比内地总部直接管理的模式，境外区域财资中心具有一系列优势：

第一，海外金融发达城市的金融处理能力和信息系统强大，银行和其他金融机构提供产品的能力强、操作实力更加雄厚。

第二，金融监管政策也相对清楚、透明，赋税轻。

第三，这些城市都储备有一大批的高素质金融人才，容易找到合适的财务人员。

根据地理位置、语言便捷性和与中国内地的政治经济联系等几方面考虑，中国企业首选的区域财资中心地点集中在香港和新加坡两地。

区域财资中心作为境外管理中枢，代表总部管理海外各分支机构的资金及财务操作。

职能分配方面，中国内地总部可以负责制定境外财务、内控、管理、操作的策略与政策，而财资中心适合作为总部领导力的有效延伸、财务政策的境外执行者、内控政策的监控者。同时，财资中心负责采集整理海外所有网点的财务信息，每日通过电子方式向总部汇报。

境外财资中心的核心功能通常包括：

- 作为日常境外财务管理的主体机构；

- 作为流动性管理的现金池主公司；

- 提供集中交易操作服务等。

此外，区域财资中心还可作为企业境外融资的平台。通过内保外贷或者跨境委托贷款的方式，向境外业务提供融资服务。

资金管理体系十建议

如何定义什么是“好”的资金管理系统？提供服务的银行以及用户都会有不同的答案。根据我们的经验与您分享如下十项建议：

1.尽早考虑资金管理系统的建立

如果企业正在考虑走向海外，从第一天起就应系统性地为资金管理进行规划。

2.每一家企业的方案都是独一无二的

企业应尽早联系银行，让它们帮您度身设计方案。

3.做足内部工作

不要期望银行可以独立帮您完成所有的方案细节设计。在这之前您必须做好自身的信息搜集与分析工作，了解每个境外网点切实需要解决的问题。

4.选择一家以项目实施和客户服务为重的银行

如果一家银行资金管理部门的项目实施人员和客户服务人员与销售人员的比例大于3，意味着银行对项目实施的支持力度是很好的。

5.总部对实施资金集中管理的决心必不可少

改变某境外公司的系统和操作模式在短期内会对本地操作带来一些困扰，但如果总部相信这些改变会在集团层面上带来更大的好处，就应该用坚定的决心推动项目实施前进。

6.不要指望做到100%的资金集中管理

即使是实践最佳的跨国企业，如果能做到85%左右的资金被有效管理也已经是非常高效的了。企业应充分考虑成本与收益之间的博弈。

7.不要期望一步到位

大型的资金管理方案往往覆盖了多个领域，从结构到操作都比较复杂，好的银行会推荐脚踏实地的分步实施方案。

8.不要盲目追求市场前沿的产品

最新的从来都不等于最好的，最好的从来不等于最需要的。

9.听取操作人员的意见

概念性的解决方案是决策者参考的重要依据，但毕竟基层的操作人员才是将其付诸实践的关键。

10.加强与监管部门的沟通

中国企业在实施境外资金管理方案时，获得监管机构在政策上的支持尤为重要。与监管部门的密切沟通有助于企业对政策进行更深刻的理解，并在可能的情况下获得有利于企业的特殊政策支持。

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