四、不定项选择题

1、某宾馆位于市区，2013年4月经营业务如下：

(1)客房收入1000万元;

(2)餐饮收入400万元;

(3)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);

(4)商务中心提供会场租赁服务取得收入50万元。

已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的营业税税率为20%。

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.客房和餐饮收入应缴纳的营业税为( )万元。

A.42      B.50      C.52      D.70

【正确答案】D

【答案解析】客房收入应纳营业税=1000×5%=50(万元)餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元)两项业务合计纳税=50+20=70(万元)

2.夜总会收入应纳营业税为( )万元。

A.20      B.5      C.7.25      D.17

【正确答案】A

【答案解析】夜总会收入应纳营业税=100×20%=20(万元)

3.该公司应纳的营业税合计为( )万元。

A.96      B.78.5      C.92.5      D.98.5

【正确答案】C

【答案解析】商务中心提供会场租赁服务取得收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)该宾馆2013年4月应缴纳的营业税=70+20+2.5=92.5(万元)

4. 该公司应纳的城建税和教育费附加为( )万元。

A.7.85      B.9.25      C.9.6      D.9.8

【正确答案】B

【答案解析】应缴纳的城建税和教育费附加一92.5×(7%+3%)一9.25(万元)

2、某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰;借款合同印花税税率0.05‰。

根据上述资料，回答下列问题

1.该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为(　　)元。

A.2550      B.2555      C.3050      D.3055

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳的印花税=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

             营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

2.该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为(　　)元。

A.140      B.145      C.230      D.235

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(万元)=230(元)对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。

3.该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为(　　)元。

A.100      B.400      C.450      D.550

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(万元)=450(元)

4.下列关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

A.法律咨询合同按技术合同征税

B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据

C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

【正确答案】A

【答案解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。