11、 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

【正确答案】D

【答案解析】本题较为容易，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。正确选项为D。

12、下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

C:个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得” 的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税

D:对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税

【正确答案】D

【答案解析】个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征收个人所得税，A选项错误。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，8选项说法不正确。个人转租房产而取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税，c选项也不正确。D选项说法正确。

13、某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位l 500吨 ;拥有拖船4艘，每艘发动机功率3 000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3 000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为 ：净吨位201～2 000 吨的，每吨4元 ;净吨位2001.10 000 吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为( )。

A.87 000元

B.99000元

C.105 000元

D.123000元

【正确答案】A

【答案解析】车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。该公司2012年度应缴纳的车船税=(4 k 1 500 X 5)+(4 X 3 000。2 X 4×50%)+(5 X 3 000 X 6 X6÷ 12)=87 000(元)(拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税)，选项A正确。

14、卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为( )。

A.32500元

B.130000元

C.195000元

D.325000元

【正确答案】B

【答案解析】企业批发销售卷烟只缴纳批发环节的消费税，企业应纳消费税=13000×(150+50)×5%=130000(元)。选项B正确。

15、关于车船税的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

B.车船税按年申报、分月计算、一次l生缴纳

C.车辆失而复得，次月计算缴纳车船税

D.经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税

【正确答案】B

【答案解析】不需要办理登记的车船也需缴纳车船税，选项A错误。车船失而复得的，应当在当月计算缴纳车船税，选项C错误。经批准临时入境的外国车船，不征收车船税，选项D错误。

16、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每l0股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

【正确答案】A

【答案解析】本题需要注意的是 ：配股分红属于股息红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额。王某股息红利所得=10 000÷ 10×3×1=3 000(元)，应纳个人所得税=3 000×20%×50%=300(元)。本题的正确选项为A。

17、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之13起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。

A.180 日

B.90 日

C.60 日

D.15 日

【正确答案】D

【答案解析】根据 《税收征管法》的规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起l5 日内向人民法院起诉。

18、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.53倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

【正确答案】B

【答案解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

19、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴纳营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )。

A.1 215 100元

B.1 216 115元

C.1 241 200元

D.1 256 715元

【正确答案】D

【答案解析】 补缴营业税580 000元 ;营业税滞纳金=580 000 X 0.5‰×50天=14 500(元) ：营业税罚款580 000元 ;补缴城建税=580 000 X7%=40 600(元) ;城建税滞纳金=40 600X 0.5‰×50天=1 015(元) ;城建税罚款为40 600元 ;补税、滞纳金和罚款合计 ：(580 000+40 600)×2+14 500+1 015=1 256 715(元).

20、2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100 000股，成交价格为每股l2元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35 000元分红所得。同年7月张某以每股l2.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是( )。

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为l 200元

B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3 500元

C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元

【正确答案】B

【答案解析】 《个人所得税法》规定，从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至l年(含1年) 的，暂减按50%计入应纳税所得额。张某在取得分红时应缴纳的个人所得税额=35 000×50%×20%=3 500(元)。选项B正确。个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。选项C错误。张某在购进和转让股票时应缴纳的印花税分别为3600和3 840元。选项A、D错误。

21、《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是( )。

A.1万元以下

B.7000元以下

C.5000元以下

D.3000元以下

【正确答案】C

【答案解析】 税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品.不采取税收保全措施和强制执行措施。

22、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业5月份应缴纳消费税( )。

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元

【正确答案】B

【答案解析】小轿车达到规定的低污染排放标准的，可减征30%，因此该企业12月份应缴纳消费税=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)。

23、某国有企业职工张某，于2012年2 目因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有l8个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72 000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4 500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

【正确答案】C

【答案解析】 应缴纳的个人所得税=(72 000÷ 18—3 500)×3%X l8+(4 500—3 500)×3%=300(元)

24、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

【正确答案】D

【答案解析】电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。故正确选项为D。