◆31.某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税(　　)元。

A.952

B.1288

C.1400

D.1358

◆32.2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2010年该公司的应纳车船税为(　　)元。

A.960

B.1020

C.1920

D.2160

◆33.甲企业2013年7月113免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是(　　)。

A.300×[1-9÷(2×12)]=187.5(万元)

B.300×(1-9÷12)=75(万元)

C.300×[1-15÷(2×12)]=112.5(万元)

D.300×9÷12=225(万元)

◆34.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是(　　)。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据.由出租方来缴纳房产税

C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税

D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据.由承租方来缴纳房产税

◆35.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是(　　)。

A.以房抵债的某工业企业

B.向银行借款而抵押房屋的外国企业

C.转让住房的某个人

D.转让国有土地使用权的某事业单位

◆36.某盐场2010年度占地200000平方米.其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。

A.14000元

B.49000元

C.56000元

D.140000元

◆37.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以(　　)的罚款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

◆38.负责管理全国统一发票监制章的机关是(　　)。

A.国家税务总局

B.财政部

C.中国人民银行印钞造币总公司

D.国务院

◆39.下列关于纳税担保的表述正确的是(　　)。

A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权要求纳税人提供相应担保

B.纳税担保方式主要有保证、抵押、质押、留置和定金

C.欠缴税款的纳税人或其法人代表需要出境的，税务机关有权要求提供纳税担保

D.纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款以及实现税款、滞纳金、罚款的费用

◆40.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是(　　)。

A.查定征收

B.查验征收

C.查账征收

D.定期定额征收

参考答案及解析：

31.【答案】C。解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400(元)。

32.【答案】C。解析：2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。

33.【答案】A。解析：按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。其计算公式为：应补交关税的完税价格=原入境到岸价格×[1-实际使用月份÷(管理年限×12)]。所以甲企业应补交关税的完税价格=300×[1-9÷(2×12)]=187.5(万元)。

34.【答案】D。解析：选项AB，经营租赁的房产，由“出租方”以“租金收入”为计税依据缴纳房产税;选项CD，融资租赁的房产，由“承租方”以“房产余值”为计税依据缴纳房产税。

35.【答案】B。解析：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。

36.【答案】B。解析：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000x0.7=49000(元)。

37.【答案】D。解析：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以2000元以上.10000元以下的罚款。

38.【答案】A。解析：负责管理全国统一发票监制章的机关是国家税务总局。

39.【答案】C。解析：本题考核纳税担保。选项A，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。选项B，纳税担保方式主要有保证、抵押、质押，没有留置和定金。选项D，纳税担保范围包括税款、滞纳金以及实现税款、滞纳金的费用，没有罚款。

40.【答案】C。解析：查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。