现金流量表

一、掌握现金流量的相关概念

1.“现金”的概念及内容：P205

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

2.“现金等价物”的概念及内容：P205

二、掌握现金流量表的编制方法：P207

三、掌握现金流量表主要项目的说明：P208

【例1?多选题】下列各项中，属于现金流量表中现金及现金等价物的有(　　)。

A.库存现金

B.其他货币资金

C.3个月内到期的债券投资

D.不能随时用于支付的银行存款

【答案】ABC

【解析】不能随时用于支付的银行存款不属于现金及现金等价物。

下列各项中，属于企业现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的是(　　)。

A 处置固定资产收到的现金

B 购买股票支付的现金

C 偿还债务支付的现金

D 收到持有到期投资的利息

答案：C 处置固定资产收到的现金、购买股票支付的现金、收到持有到期投资的利息均为投资活动产生的现金流量。