2017年3月31日,某企业银行存款日记账余额为150万元,与银行对账单余额不符,经核对发现,3月14日企业收到货款10万元并入账,银行尚未入账;3月30日银行代缴水电费2万元并入账,企业未收到银行付款通知,不考虑其他因素,调节后该企业的银行存款余额为(　　)万元。

A.142

B.148

C.158

D.162

答案：B

解析：以企业银行存款日记账余额为基础进行调节时,应加上"银行已收、企业未收",减去"银行已付、企业未付",所以调节后该企业的银行存款余额=150-2=148(万元)。

2、2017年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31曰“应收账款”科目借方余额为100万元。经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2017年末应计提坏账准备金额为(　　)万元。

A.5

B.11

C.-1

D.1

答案：C

解析：本题考核的是坏账准备的相关知识。“坏账准备”科目期末应有余额=100-95=5(万元)，该科目已有余额6万元，所以当期应计提的金额=5-6=-1万元。

本章知识点巩固：

知识点：现金的清查

再果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分为以下情况处理：

知识点：应收账款：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。