一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面 上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

1.下列法的形式中，效力等级最低的是( )。

A 宪法

B 地方性法规

C 行政法规

D 法律

【答案】B

【解析】法律效力等级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。

【知识点】法的形式和分类

2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是( )。

A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准， 向其按月支付报酬

B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立 1 年期劳动合同

C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者

D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

【答案】B

【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳 动报酬。

【知识点】集体合同与劳务派遣

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A.单位销售自己使用过的小汽车

B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装

D.农业生产者销售自产的蔬菜

【答案】D

【解析】(1)选项 ABC：照章缴纳增值税;(2)选项 D：农业生产者销售的自产农产品，免 征增值税。

【知识点】增值税税收优惠

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

A 保证

B 扣押

C 质押

D 抵押

【答案】B

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括 扣押方式。

【知识点】责令提供纳税担保

5.2010 年 4 月 1 日，张某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，双方的劳动合同期满，甲公司 不再与张某续签，已知劳动合同终止前 12 个月，张某月平均工资 5000 元，甲公司所在地职 工月平均工资 4500 元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中， 正确的是( )。

A.4500*6=27000 元 

B.4500*7=31500 元 

C.5000*5.5=27500 元 

D.5000*6.5=32500 元

【答案】D

【解析】张某在甲公司工作 6 年零 4 个月，工作年限应为 6.5 年;甲公司应当向张某支付的 经济补偿金=6.5×5000=325000(元)。

【知识点】劳动合同的解除和终止

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

【答案】B

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税(选项 B); 凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税(选项 ACD)。

【知识点】消费税征税范围

7.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是( )。

A.可在发卡机构签约的特约商户中使用

B.可向银行账户转移卡内资金

C.可用于提取现金

D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡

【答案】A

【解析】选项 BCD：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于 提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡 或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

【知识点】预付卡

8.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国 家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是( )

A.最惠国税率

B.普通税率

C.特惠税率

D.协定税率

【答案】D

【解析】(1)选项 A：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界 贸易组织成员国或地区的进口货物;②原产于与我国签订含有相互给予“最惠国待遇”的双 边贸易协定的国家或者地区的进口货物;③“原产于我国”的进口货物。(2)选项 B：普通 税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订 有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地 区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。(3)选项 C：对原产于与我国签订含有“特殊 关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。(4)选项 D： 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按 协定税率征收关税。

【知识点】关税税率

9.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记 账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期 限为( )

A.30 年 

B.10 年 

C.15 年 

D.20 年

【答案】B

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保 存 10 年;但是法律、行政法规另有规定的除外。

【知识点】账簿和凭证管理

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )

A.接受捐赠收入 

B.国债利息收入 

C.销售货物收入 

D.财政拨款

【答案】D

【解析】(1)选项 AC：属于应税收入;选项 B：属于免税收入;(3)选项 D：属于不征税收 入。

【知识点】企业所得税不征税收入

11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )

A.张某受赠房屋

B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款 10 万元

C.赵某抵押房屋

D.夏某购置商品房

【答案】C

【解析】(1)选项 ABD：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权 属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;(2)选项 C：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、 “抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

【知识点】契税的征税范围

12.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款 8 万元，该买卖合同的 法律关系的主体是( )

A.买卖合同

B.设备

C.8 万元价款

D.甲公司与乙公司

【答案】D

【解析】能够参加法律关系的主体包括自然人、法人(甲公司和乙公司)、国家。

【知识点】法律关系

13.甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨 位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额 的下列算式中，正确的是( )。

A.(10×150+5×80)×3=5700 元

B.10×150×3×50%+5×80×3=3450 元

C.(10×150+5×80)×3×50%=2850 元

D.10×150×3+5×80×3×50%=5100 元

【答案】D

【解析】(1)非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的 50%计算;(2)甲公司当年应缴 纳车船税税额=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。

【知识点】车船税应纳税额的计算

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发生应税消费品的当天

【答案】C

【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

【知识点】消费税纳税义务发生时间

15.2016 年 6 月张某从本单位取得工资 4000 元，加班费 1000 元，季度奖金 2100 元，已知 工资，薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的，适用税 率为 3%，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10%，速算扣除数105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255 元

B.(4000-3500)×3%=15 元

C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115 元

D.(4000+1000-3500)×3%=45 元

【答案】A

【解析】(1)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。(2)张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)。

【知识点】工资、薪金所得应纳个人所得税税额的计算

16.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。

A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

【答案】A

【解析】银行不得通过Ⅱ类户为存款人提供存取现金的业务。

【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用

17.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计 征办法征收消费税的是( )。

A.啤酒

B.汽油

C.卷烟

D.高档手表

【答案】C

【解析】(1)选项 AB：从量定额计征消费税;(2)选项 C：卷烟、白酒实行从价定率和从量 定额相结合的复合计征办法征收消费税;(3)选项 D：从价定率计征消费税。

【知识点】消费税计税办法

18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。 

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建筑后转让的房地产

B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

【答案】B

【解析】(1)选项 ACD：照章征收土地增值税;(2)选项 B：因国家建设需要依法征用、收 回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转 让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

【知识点】土地增值税税收优惠

19.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定 标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为( )。

A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 5 倍

B.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 10 倍

C.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 15 倍

D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍

【答案】D

【解析】参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。

【知识点】工伤保险

20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服， 应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼 的是( )。

A.征收税款行为 

B.税收保金行为 

C.发票管理行为 

D.行政处罚行为

【答案】A

【解析】(1)选项 A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决 定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项 BCD：不属于征税行为，纳税人不服的， 可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【知识点】税务行政复议申请与受理

21.甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元，已知房产原值减除比例为 30%，房产税 从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.200×(1-30%)×1.2%=1.68 万元

B.500×1.2%=6 万元

C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52 万元

D.500×(1-30%)×1.2%=4.2 万元

【答案】D

【解析】(1)从价计征房产税的，以房产原值一次减除 10%～30%后的余值为计税依据;(2) 甲公司年度应缴纳房产税税额=500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)。

【知识点】房产税应纳税额的计算

22.根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是( )。 

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

【答案】C

【解析】选项 C：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行 本票。

【知识点】银行本票

23.个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费 25 万元，上年 度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入 15%的部分， 准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费 金额为( )。

A.30 万元

B.25 万元

C.40 万元

D.15 万元

【答案】A

【解析】(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣 传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税 年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元)，按照限额扣除，即允许扣除 的业务招待费金额为 30 万元。

【知识点】个体工商户生产、经营所得的税前扣除项目

24.根据营业税该征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税 目计缴增值税的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】(1)选项 A：按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税;(2)选项 B：按照“销 售不动产”税目计缴增值税;(3)选项 C：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(4) 选项 D：按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

【知识点】增值税征税范围